100个IPO会计知识：财务管理之现金管理
一、AI怎么说：
现金管理是对现金的收、付、存等各环节进行的管理，其目标是在保证企业正常经营活动现金所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益。现金管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到现金流量的控制、预算和投资等方面。
现金管理的主要职责包括：预测未来的现金流入和流出，制定现金预算；控制实际的现金流入和流出，确保现金余额符合预算要求；优化现金流入和流出的时间安排，使现金的使用效率最大化；管理现金流入和流出的方式，选择合适的现金管理工具。
现金管理的目标是在流动性和收益性之间进行权衡选择，以最大程度地提高企业价值。为了实现这一目标，企业需要建立一套完善的现金管理制度，包括现金收支规定、现金使用审批制度、现金流量表编制制度等。此外，还需要加强对开户银行进行监督，接受开户银行的监督。
二、概念拆解：
1、首先，财务管理中的现金管理，不是指持有的现金（库存现金、人民币），而是广义上的现金，包括财务上的库存现金、银行存款、其他货币资金
2、在当前整个资金收支普遍电子化数字化的环境下，当前企业主要持有的是银行存款和其他货币资金了
3、企业持有现金，主要考虑的是日常周转及正常商业活动需要、应对突发事件需要、突然出现的投次性需要。
（在这个说个小事件，个人曾经一度以为，企业现在应该已经很少直接在公司放备用金了，但其实仔细想了想，还是有很多场景会用到现金的。比如对于零售企业来说，还是会有一些现金收支的情况，另外公司的一些商业活动，确实也还是需要有现金的，比如每年公司派发的利是红包，就是要提前取现的）
4、企业应该持有多少现金为宜呢？财务管理上3种最佳现金持有量的预测公式：
1）成本模型：短缺成本和机会成本相等时的现金持有量为最佳现金持有量。
2）存货模型：就是将现金理解为存货一样的，现金随着企业的经营会被消耗，消耗后也像存货一样，需要补充（将其他的如短期投资变现为现金）
3）随机模型：根据历史数据和现实的需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
上限(H)的计算公式：H=3R-2L
下限的确定：受到企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
三、个人的一些想法：
上面的这些计算公式其实更偏考试的需要了。企业在实际经营过程中，持有的现金量往往受企业所属行业、经营方式、管理者风险偏好影响。
在走访的客户交流中，比较多交流到的是希望能知道当前的现金整体余额（包括分布在账户）、预计可收到的现金、预计待支付的现金。
同时对现金的支出，这点不区分企业大小，均有多级审核的业务管控需求，除非是老板自己兼出纳。
